国家税务总局北京市税务局——2019年12月征期货物和劳务税热点问题

1. 一般纳税人企业开具形式发票，增值税申报时应当如何填写申报表？

答：填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开票收入”的对应列次。

2.2019年已享受15%加计抵减政策的生活性服务业纳税人，2020年如继续享受该政策，是否需要重新提交《适用15%加计抵减政策的声明》？

答：2019年已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在2020年、2021年，是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定。如果仍然符合适用15%加计抵减政策条件的，需在当年首次适用政策时，再次提交《适用15%加计抵减政策的声明》；如果不再符合15%加计抵减政策条件但符合10%加计抵减政策条件，可在当年提交《适用加计抵减政策的声明》，并适用10%加计抵减政策。

3. 税款所属期（消费税）回退需要满足哪些条件？

答：一、系统获取到的当期申报结果为“未申报”；二、回退功能在征期内有效。

4.增值税发票综合服务平台中有了“发票不抵扣勾选”的模块，是否可以直接进行不抵扣勾选？在申报纳税时是否还需要采集此部分不抵扣的进项税额？

答：在增值税发票综合服务平台中选择了“发票不抵扣勾选”后在申报纳税时不需要采集此部分不抵扣的进项税额。需要注意的是，如在“发票不抵扣勾选”模块进行了不抵扣勾选，则该发票在以后属期也不能再进行抵扣。

5.征期内申报未缴款是否能在作废（解锁）当期增值税纳税申报表后撤销签名，再撤销勾选？

答：可以在征期内申报未缴款并作废（解锁）当期增值税纳税申报表后撤销签名，再撤销勾选。