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餐饮企业对于“外购直接销售”给客户的食品是按“销售货物”还是“餐饮服务”申报增值税？
餐饮企业对于“外购直接销售”给客户的食品，需要区分“堂食”还是“外卖”，分别适用“混合”或“兼营”的增值税相关规定来处理。1、店内用餐的客户，随餐一起消费的“外...
2025-09-16
月饼券、蟹卡属于单用途卡吗？销售此类卡券取得款项可以开具不征税发票吗？
1、根据《单用途商业预付卡管理办法（试行）》“第二条 从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业（具体行业分类表见附件1）的企业法人在中华人民共和国境内开展单用途商业...
2025-09-16
公司的企业所得税核定征收，注销前还要进行企业所得税清算吗？清算期所得也能按核定征收率申报企业所得税吗？
公司的企业所得税核定征收，注销前仍然要进行企业所得税清算；并且清算期间企业所得税采取查账征收方式，不能核定。因为政策规定，企业清算期作为一个独立的纳税年度计算清...
2025-09-12
申报错误税款多交了怎么办？是抵税还是退税？电子税务局能办理吗？还是必须去大厅办理？
税款多交了，可以申请退税，也可以申请抵减后期的税款。退（抵）税可以在电子税务局线上办理，无需去税务大厅办理。登录电子税务局点击【我要办税】—【一般退税管理】—【...
2025-09-12
个体工商户可以登记为一般纳税人吗？
可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法...
2025-09-11
税收协定条款中的教育机构是指什么？
税收协定条款中所称大学、学院、学校或其他政府承认的教育机构，在我国是指实施学前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的学校，具体包括幼儿园、普通小学、成人...
2025-09-11
对税收协定中的外籍老师和研究人员有关征免日期的具体计算是如何规定的？
一、对来自同我国已签订税收协定的国家，并在该协定开始执行前已经在华的外国教师和研究人员，对其停留不超过3年（有的为2年）的日期，应自该协定开始执行之日起计算；如...
2025-09-11
对来自同我国签订税收协定国家的科学家在中国取得的工资薪金是否需要缴纳个人所得税？
凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
2.联合...
2025-09-11
什么是发票专用章？
发票专用章是指领用发票单位和个人在其开具纸质发票时加盖的有其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、发票专用章字样的印章。发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40m...
2025-09-11
医院提供实习实训服务取得收入是否属于增值税应税行为，开具增值税发票？
医院提供实习实训服务属于增值税应税行为，按照生活服务-教育医疗服务-教育服务中的教育辅助服务缴纳增值税，需开具增值税发票。...
2025-09-11
事业单位（比如：医院）出租房产等是否属于增值税应税行为，开具增值税发票？
事业单位出租房产属于增值税应税行为，按照现代服务-租赁服务-不动产经营租赁服务缴纳增值税。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计...
2025-09-11
解除劳动合同一次性补偿金,个人所得税要交多少？企业如何申报？（案例）
一、解除劳动合同一次性补偿金是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。
二、计算方法：
...
2025-09-11
提前退休的一次性补偿收入，个人所得税怎么交?(举例)
个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入。
一、计算方法
提前退休的一次性补偿收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适...
2025-09-11
内部退养取得的一次性收入，个人所得税怎么计算？（举例）
（一）定义和范畴
内部退养一次性补贴是指个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入。
（二）计税方式
个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国...
2025-09-11
什么是融资融券交易？
融资融券交易，又称证券信用交易，是指投资者向具有融资融券业务资格的证券公司提供担保物，借入资金买入证券（融资交易）或借入证券并卖出（融券交易）的行为。
融...
2025-09-11
融资融券交易与普通证券交易有何不同？
融资融券交易与普通证券交易相比，主要有以下几点区别：
（1）投资者从事普通证券交易，买入证券时，必须事先有足额资金，卖出证券时，必须有足额证券；从事融资融券交...
2025-09-11
什么是标的证券？
标的证券是投资者融入资金可买入的证券和证券公司可对投资者融出的证券。证券交易所按照从严到宽、从少到多、逐步扩大的原则，根据融资融券业务开展的情况，在满足证券交易...
2025-09-11
作为标的证券的股票应当符合哪些条件？
《证券公司融资融券业务管理办法》第十八条第二款规定，客户融资买入、融券卖出的证券，不得超出证券交易所规定的范围。《上海证券交易所融资融券交易实施细则》第二十四条...
2025-09-11
什么是融资保证金比例？
融资保证金比例是指投资者融资买入时交付的保证金与融资交易金额的比例。计算公式为：融资保证金比例=保证金/（融资买入证券数量×买入价格）×100%
融资保证金比...
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