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销售自来水，水利工程供应天然水可以选择适用简易计税方法吗？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定，三、适用简易计税方法的项目
(一)自...
2026-03-17
长期资产要做登记台账？需要记录哪些内容？
第二十三条 纳税人应当及时归集长期资产对应的增值税扣税凭证，并做好记录、归档。
纳税人应当按照本办法规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过 500 万...
2026-03-17
公司同时经营销售13%税率的货物和6%税率的服务，如果没有分别核算销售额，会按什么税率计税？
根据《中华人民共和国增值税法》第十二条规定：纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税...
2026-03-17
公司之前习惯按“3日”为纳税期限申报缴税，《中华人民共和国增值税法》实施后还能继续按这个期限申报吗？现在的计税期间有哪些选择？
您公司不能继续按“3日”申报。《中华人民共和国增值税法》第三十条删除了“1日、3 日、5 日”三个短期计税期间，现行计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度；...
2026-03-17
我们公司是做服装零售的，年销售额大概400万元，《中华人民共和国增值税法》实施后，我们属于小规模纳税人还是一般纳税人？能选择哪种计税方式呢？
根据《中华人民共和国增值税法》第八条、第十一条，您企业年应征增值税销售额未超过500万元，属于小规模纳税人；可适用简易计税方法，按照销售额和3%的征收率计算应纳...
2026-03-17
个体户老板的家庭开销，能不能算作经营成本税前扣除？
《个体工商户个人所得税计税办法》
第十六条的规定，
1.分别核算、划分清晰
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。只有真实、...
2026-03-17
增值税法下，不得抵扣非应税交易是什么？
一、依据（2026 年 1 月 1 日起施行）
《增值税法实施条例》第二十二条规定：
纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列2种情形的非应...
2026-03-06
2026年，个人将购买不到2年的住房对外销售，如何缴纳增值税？
自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税。...
2026-03-06
2026年，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人资格何时生效？
纳税人年应征增值税销售额未超过小规模纳税人规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。...
2026-03-06
纳税人购进贷款服务的利息支出，对应的进项税额是否可以抵扣？
纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。...
2026-03-06
纳税人申报土地增值税时，因转让房地产缴纳的印花税、地方教育附加是否可以扣除？
纳税人因转让房地产缴纳的印花税，在申报土地增值税时计入“与转让房地产有关的税金”扣除。因转让房地产缴纳的地方教育附加，视同税金予以扣除。...
2026-03-06
企业购买九层办公厂房中的一层，如何确定城镇土地使用税占地面积？（安徽省）
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
纳税人实际占用的土地面积，以县级以上人民政府核发的土地使用证书所确认的土地面积为准。尚...
2026-03-06
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，预缴增值税时，城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率如何确定？
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用...
2026-03-06
扣缴义务人代扣代缴的个人所得税项目包括哪些？
根据《个人所得税法》第九条：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
根据（国家税务总局公告2018年第61号）第四条： 实行个人所...
2026-03-06
超过500万的单项长期资产用于混合用途时，进项税额转出怎么调整？（举例）
一、根据（财政部 税务总局公告2026年第15号）第十四条 适用本办法第九条规定情形的纳税人，应当按照以下方法及顺序对混合用途期间长期资产进项税额进行逐年调整（...
2026-03-06
增值税法下，一般纳税人企业，劳务派遣发票可不可以全额开票全额计税？
根据（财政部 税务总局公告2026年第10号）第四条第（十二）项第2条规定：
1.适用一般计税方法劳务派遣企业，基础税率为 6%；
2.适用差额计税扣除规则...
2026-03-06
保安服务，一般纳税人怎么开票？
根据（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销...
2026-03-06
增值税法下，建筑业“沙石料”可以简易计税吗？
根据（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第(一)项1目规定：“三、适用简易计税方法的项目
（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般...
2026-03-06
增值税法下，办理一般纳税人登记手续的时限要求是什么？
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)规定：“五、纳税人应于以下规定期限内，按照本公告第四条规定办理...
2026-03-02
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