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国家税务总局深圳市税务局 12366每周咨询热点（20220808-20220812）
2023-01-06
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1、文物艺术品、旧货、使用过的物品概念辨析（1）依据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）可知，文物艺...
2025-09-05
电商“投流费”如何税前扣除？
依据市场监管总局印发的《〈中华人民共和国广告法〉适用问题执法指南（一）》明确，商品经营者或者服务提供者通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者服...
2025-09-05
出口发票应开具零税率还是免税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第四项规定：“纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。”
因此，若纳税人出口的是退税率不为零的货物...
2025-09-04
出口退税率为0的货物，应如何处理？
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定：“适用增值税征税政策的出口货物劳务
下列出口货物劳...
2025-09-04
扣缴单位需要每个月都下载更新员工填报的专项附加扣除信息吗？
需要重新下载。如果员工新填写了专项附加扣除信息，或者修改了以前填写的专项附加扣除信息，扣缴义务人需要按照员工最新填报的信息计算并预扣个人所得税。为保障员工能够及...
2025-09-04
个人所得税经营所得定期定额征收的个体工商户，需要做个税经营所得申报吗？
实行简易申报的定期定额户，应当在规定期限内缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续，实行以缴代报。
定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：
...
2025-09-04
申请发票额度调整需要提交哪些材料？
当数电发票现有额度不足，且系统自动发起的发票额度动态调整无法满足需求时，纳税人经实名验证后，可以通过【发票额度调整申请】模块进行【新增申请】，补充提供购销合同、...
2025-09-04
《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）预缴环节如何填报？
举例说明如下：【案例】A公司是2024年在北京市注册成立的企业，不属于小型微利企业。A公司分别在山东省、陕西省、天津市设立了B、C、D分支机构。2025年9月，...
2025-09-04
企业所得税预缴纳税申报表有哪些变化？
税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。具体修订内...
2025-09-04
我单位有多个不超过500万元的设备器具，单个都不超500万，通过电子税务局申报时，A201020资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表应如何填写？
您可参考国家税务总局下发的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类）》填表说明如下：二、一次性扣除：根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申...
2025-09-04
申报增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）在提交申报时提示“《增值税及附加税费申报表附列资料（五)》中 ‘减征政策适用主体’未选择，请确认是否享受 ‘六税两费’ 减征政策”，但该表中减免政策适用主体项无法选择，怎么办?
...
2025-09-04
兼营不同增值税税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第三条规定：“纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售...
2025-09-04
纳税人开具数电发票出现二维码，扫码后提示无效或者用户令牌无效，如何处理？
可以区分以下情况处理：
（一）在开具数电发票时出现二维码并提示“发票开具环节风险预警提示”，使用税务APP登录扫码后提示“调用可信二次认证二维码生成接口失...
2025-09-04
如何在电子发票服务平台中查询发票是否已抵扣？
纳税人可通过电子发票服务平台的全量发票查询模块进行查询。该模块可查询您各个渠道开出和收到的发票和海关缴款书，并可详细展示票据数据、状态等信息。操作流程如下：
...
2025-09-04
如何在电子发票服务平台中开具差额业务发票？
登录电子税务局后，在【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】跳转至电子发票服务平台，点击“立即开票”，选择发票票种、票类之后在【差额征税】栏目...
2025-09-04
医院进行报废设备回收或出售设备等取得收入是否属于增值税应税行为，开具增值税发票？
医院出售使用过的设备属于增值税应税行为，按照销售货物缴纳增值税并开具发票。
一般纳税人销售自己使用过的物品，属于以下三种情形之一的，可按照简易办法依照3%...
2025-09-04
医院承办学术会议、培训等收取费用是否属于增值税应税行为，开具增值税发票？
承办学术会议、培训属于增值税应税行为，承办学术会议按照现代服务-文化创意服务-会议展览服务缴纳增值税，开具增值税发票；承办培训按照生活服务-教育医疗服务-教育服...
2025-09-04
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