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国家税务总局青岛市税务局 热点问答 2023-02-10
2023-05-04
2023-05-04
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留抵退税2025年7号公告，房地产开发企业业务综合性强，会不会同时符合3种退税情形,比如同时符合“制造业等4个行业纳税人”和“房地产开发经营业纳税人”规定的，应如何适用留抵退税政策？举例说明
7号公告规定，同一计算期间内既取得“房地产开发经营”业务增值税销售额或预收款，又取得其他业务增值税销售额，且符合7号公告第四条第一款增值税销售额及预收款比重规定...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中“除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人”退税条件中“连续六个月”“新增加留抵税额”“退税前一税款所属期上一年度12月31日期末”等如何理解？举例说明
7号公告第一条第三项规定，除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中“房地产开发经营业纳税人”退税条件中“与2019年3月31日期末留抵税额相比”“连续六个月”“新增加留抵税额”等如何理解？举例说明
7号公告第一条第二项规定，房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的，连续两个季度，下同）期末新增加留抵税...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中“房地产开发经营业纳税人”怎么判断？房产经营销售额超50%怎么计算？（举例）
7号公告所称房地产开发经营业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“房地产开发经营”业务相应发生的增值税销售额及预收款占其全部增值税销售额及预收款的比重超过50...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，留抵退税中纳税人在计算进项构成比例时，是否需要对进项税额转出部分进行调整？
无需调整。在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，参与计算所属期内按照规定转出的进项税额，无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证注明的增值税额中扣减。举例说明：某房...
2025-08-25
纳税人申请留抵退税应当如何办理？有无时限要求？
纳税人应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税留抵退税计算中，进项构成比例怎么计算？
（1）分子是：所属期已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票...
2025-08-25
企业有增值税有留抵税额一定要申请退税吗？
不一定，纳税人可以根据企业自身情况选择退税或者结转下期抵扣。因为政策规定：纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条...
2025-08-25
增值税留抵退税与增值税即征即退、先征后返（退）政策能同时适用吗？
不可以。纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回...
2025-08-25
出口退税企业可以申请留抵退税吗？
纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税留抵退税额怎么计算？
不同的行业，期末允许退还的留抵税额计算方法不一样。一、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”（简称制造业等4个...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税期末留抵退税的条件是什么？有行业限制吗？
符合条件的企业都可以申请留抵退税，没有行业限制，只是不同行业退税条件有差异。一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）...
2025-08-25
小规模纳税人期间发生业务，已经做了未开票收入申报，现在已经升为一般纳税人了。之前的业务需要开具发票，按什么税率开具，怎么开？
如果增值税纳税义务发生时，身份是小规模纳税人，现在变成了一般纳税人了。现在需要开具之前业务发票，还是应该按照小规模纳税人身份开具1%发票。
但是目前身份为一般...
2025-08-21
跳槽到了新公司，可我个税APP里还存在上一家的任职受雇信息，想它删掉，如何处理？
首先，您新入职的公司可以正常新增您的任职受雇信息，且不影响您工资薪金的正常申报。如果您想删除原扣缴单位任职受雇信息，有两种处理方式。
第一种处理方式
请...
2025-08-21
农业生产者销售动物粪便的增值税税率是多少？
1.直接销售
根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，附件：农业产品征税范围注释……（五）其他动物...
2025-08-21
个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税？
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
第八条 个人所得的形式，包括现金、实...
2025-08-21
适用增值税低税率的电子出版物的范围？
电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读...
2025-08-21
农业生产者是否包括一般纳税人？
农业生产者销售的自产农业产品,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及...
2025-08-21
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