公司用自己酒厂的酒招待客人，企业所得税和增值税上怎么规定的？需要视同销售吗？（自产产品招待客人/交际应酬）

企业所得税和增值税上都要视同销售。增值税上确认收入计算并申报增值税，企业所得税上填写《纳税调整项目明细表》及《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》。 （1）企业所得税视同销售判断的核心是“资产所有权属发生改变”。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 》（国税函〔2008〕828号）文件可知，企业将资产“用于交际应酬”因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。所以自产产品招待客人在企业所得税上需要视同销售。 （2）增值税中只有列举的特定情形需要视同销售。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（五）项“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”。而“交际应酬消费”就属于此处的“个人消费”。所以自产产品招待客人在增值税上也需要视同销售。