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分享甲企业于2x21年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1500万元。取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，甲企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2x21年12月31日，甲企业对该项无形资产进行的减值测试表明其未发生减值。按照税法规定，甲企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，摊销金额允许税前扣除。2x21年末此无形资产账面价值与计税基础的差异是多少？
会计上将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，因未发生减值，其在2x21年12月31日的账面价值为取得成本1500万元。该项无形资产在2x21年12月31日的计税基础为1350（1500-150）万元。该项无形资产的账面价值1500万元与其计税基础1350万元之间的差额150万元将计入未来期间企业的应纳税所得额。
《企业会计准则详解与实务（2020年版）》18.1.1（二）（2）
2022-04-27
2022-04-27
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