小竹财税 让天下没有难懂的财税
当前位置：
点赞
分享

非业务合并下交易所记录的资产和负债初始确认时产生的暂时性差异可以确认递延所得税吗？为什么？

企业会计准则禁止对非业务合并下交易所记录的资产和负债初始确认时产生的暂时性 差异确认递延所得税。因为非业务合并中，且既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。相应地，资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异不应确认递延所得税资产或负债。

2022年注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》534页

推荐 阅读
网吧按照娱乐服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游...
2025-06-19
棋牌窒按照娱乐服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游...
2025-06-19
文艺表演按照娱乐服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游...
2025-06-19
出租广告位按照广告服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的...
2025-06-19
喷涂广告按照广告服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的...
2025-06-19
制作门头牌按照广告服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的...
2025-06-19
印刷广告按照广告服务开票吗？
错! 根据（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的...
2025-06-19
广告设计按照广告服务开票吗？
错！ 根据（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的...
2025-06-19
在增值税销售服务中，什么是设计服务？
设计服务，是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设...
2025-06-19
在增值税销售服务中，什么是娱乐服务？
娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁...
2025-06-19
在增值税销售服务中，什么是广告服务？
广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等...
2025-06-19
纳税人出口应征税的货物，是否需要缴纳增值税和消费税？出口应征税货物的范围包括哪些？
纳税人出口应征税货物，应当按照现行有关规定，视同内销货物征收增值税、消费税。 本公告所称应征税货物，是指《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政...
2025-06-19
我单位通过“我要办税—纳税信用—纳税信用管理模块”查询时，2024年纳税信用等级系统显示“无评价结果”，无法出县评价信息，怎么办?
2024年度纳税信用等级评定结果尚未发布，暂不能通过电子税务局出具2024年度的评价信息，纳税人可待评定结果发布后，再通过电子税务局查看评价结果信息。...
2025-06-19
我单位是外贸企业，在填写进货明细表时提示“出口日期非本年申报数据”，修改申报年月后仍有此提示，怎么办?
外贸企业出口退税出口明细申报采集时，昨申报年月系统初始设定为当前的申报属期，如需申报的报关单出口日期非本年申报数据的，请按出口日期对应所属申报年月调整，如出口日...
2025-06-19
我单位进行企业所得税年度汇算清缴申报，“主要股东及分红情况”提示必填项，无法进行下一步操作，怎么办?
纳税人进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应按要求报送主要股东及分红情况，符合以下情形时系统会自动判定可免予填报: (1)纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证...
2025-06-19
企业发生应取得而未取得合规发票或取得不合规发票等情形，汇算清缴前后如何进行税前扣除？
一、汇算清缴结束前 （一）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，...
2025-06-19
如果扣缴义务人之前已下载更新获取了专项附加扣除信息，但后来纳税人又在“个人所得税”APP中作废了，扣缴义务人如何能更新到扣缴端中？
方法一：扣缴义务人在“专项附加扣除信息采集页面”根据系统提示点击“下载更新”按钮获取扣除信息。方法二：扣缴义务人重新点击【下载更新】-【指定人员】，获取最新的专...
2025-06-19
上一年度预扣预缴了个税，为何综合所得汇算时无法退税？
（1）税款计算方面 预缴与应纳税额相等：根据公式应退或应补税额=（（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其...
2025-06-19
填报子女教育，三岁以下婴幼儿照护信息时，夫妻双方填报的子女姓名一致，但选择了不同的证件类型，为什么不通过？
根据专项附加扣除政策，针对同一子女，夫妻双方可选择各扣除50%，或其中一方选择扣除100%，另一方不扣除。为避免纳税人因理解错误导致扣除比例不符合相关政策规定，...
2025-06-19
自然人股权转让，如何自行申报个人所得税？
自然人转让股权个人所得税可由转让方自行通过自然人电子税务局WEB端申报。具体操作流程为： 1.登录自然人电子税务局WEB端（https://www.etax....
2025-06-19
关注公众号
Loading...