关于中喜生态产业股份有限公司向特定对象发行股票的反馈意见

　 1、申请材料显示，报告期内申请人毛利率较高，且申请人最近一期毛利率增幅较大。请申请人补充披露毛利率较高的原因以及最近一期毛利率上涨的原因，结合同行业可比公司的情况说明是否符合行业平均水平。请主办券商及会计师核查并发表明确意见。

　　 2、申请材料显示，报告期内申请人存货余额分别为30,636.58万元、29,500.46万元、29,538.08万元，主要为消耗性生物资产，且未计提减值准备。请申请人：（1）结合消耗性生物资产的具体类别、公司业务模式、客户订单、同行业可比公司等情况补充披露消耗性生物资产余额的合理性；（2）披露各品类消耗性生物资产的获取方式、获取渠道；（3）按照采购、劳务、土地费用、管护费用等类别披露消耗性生物资产的成本构成；（4）披露减值测试的程序以及未计提减值准备的合理性。请主办券商及会计师核查上述事项以及消耗性生物资产有关会计处理的合规性，并发表明确意见。

　　 3、请申请人补充披露经营活动产生的现金流量净额逐期下降且最近一期为负的原因。请主办券商及会计师核查并发表意见。

　　 4、请申请人补充披露是否已开立本次发行募集资金账户，如无，请按照《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）——募集资金管理、认购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资》的要求，开立本次发行的募集资金专项账户。请主办券商、律师核查并发表明确意见。

　  5、申请材料显示，申请人测算流动资金需求时使用了应付职工薪酬、其他应收款及其他应付款。请申请人按照报告期内营业收入平均增长情况，经营性应收（应收账款、预付账款及应收票据）、经营性应付（应付账款、预收账款及应付票据）及存货项目对流动资金的占用情况，补充披露本次补充流动资金的测算过程。请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

　　 6、申请材料显示，申请人本次募集资金中有7000万用来购买股权资产，但未披露具体的购买标的。请申请人按照《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）》的相关要求披露本次发行拟购买股权资产的具体情况。请主办券商及律师核查并发表明确意见。

　　7、主办券商推荐报告中未就此次发行定向是否符合投资者适当性、申请人报告期内是否存在资金占用、违规对外担保、股权质押等问题发表明确意见。请主办券商核查并发表明确意见，必要时作重大风险提示。

　   8、申请材料显示，申请人前次募集资金中披露为补充流动资金的部分中有8000万元用于偿还银行贷款。请申请人补充披露前次募集资金用于偿还的银行贷款的具体贷款用途，是否存在变更募集资金用途的情形，是否履行了变更募集资金用途的程序，请主办券商、律师核查并发表明确意见。