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【全科目会计核算】小竹财税全科目会计核算版块，汇集众多全科目会计核算案例，包含企业会计准则编审委员会发布的针对具体的会计科目的解释与应用，小竹财税在此基础上根据资产、负债、共同、权益、损益、报表和其他七个维度上进行整理和分类，方便用户各取所需。
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资产类
库存现金
1.1.1库存现金（1001）一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现...
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效力注释现行有效
发文日期2021-02-02
银行存款
1.1.2银行存款（1002）一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。...
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效力注释现行有效
发文日期2021-02-02
其他货币资金
1.1.3其他货币资金（1012）一、本科目核算以摊余成本计量的，企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、企业增加其他货币资金，借记本...
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发文日期2021-02-02
交易性金融资产
1.1.4交易性金融资产（1101）一、本科目核算企业持有的划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。二、本科目可按金融资产的类别和品种，分别对“成本”“公允价值变动”等进行明细核算。企业...
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发文日期2021-02-02
应收票据
1.1.5应收票据（1121）一、本科目核算以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。二、本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。三、应收...
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发文日期2021-02-02
应收账款
1.1.6应收账款（1122）一、本科目核算以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供劳务等日常活动应收取的款项。企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122应收保费”科...
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发文日期2021-02-02
预付账款
1.1.7预付账款（1123）一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。企业...
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发文日期2021-02-02
应收股利
1.1.8应收股利（1131）一、本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。二、本科目可按被投资单位进行明细核算。三、应收股利的主要账务处理。（一）企业取得交易性金融资产，按支付的价...
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发文日期2021-02-02
应收利息
1.1.9应收利息（1132）一、本科目核算企业发放的贷款、各类债权投资、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的债权投资持有期间取得的利息，在“债权投资...
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发文日期2021-02-02
其他应收款
1.1.10其他应收款（1221）一、本科目核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未...
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发文日期2021-02-02
坏账准备
1.1.11坏账准备（1231）一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。三、本科目核算企业以摊余成本计量的应收款项等金融资产以预期信用损失为基础计提的损失准备...
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发文日期2021-02-02
材料采购
1.1.12材料采购（1401）一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商...
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发文日期2021-02-02
在途物资
1.1.13在途物资（1402）一、本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算，货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。二、本科目可按供应单位和物资品种进行明细核算。三、在...
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发文日期2021-02-02
原材料
1.1.14原材料（1403）一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务...
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发文日期2021-02-02
材料成本差异
1.1.15材料成本差异（1404）一、本科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”“周转材料”等科目下设置“成本差异”明细科目。二、本科目可以通过“...
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发文日期2021-02-02
库存商品
1.1.16库存商品（1405）一、本科目核算企业库存的各种商品，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。接...
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发文日期2021-02-02
发出商品
1.1.17发出商品（1406）一、本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目...
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发文日期2021-02-02
商品进销差价
1.1.18商品进销差价（1407）一、本科目核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。二、本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。三、商品进销差价的主要账务处理。（一）企业购...
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发文日期2021-02-02
委托加工物资
1.1.19委托加工物资（1408）一、本科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。二、本科目可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。三、委托加工物资的主要账务...
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发文日期2021-02-02
周转材料
1.1.20周转材料（1411）一、本科目核算企业周转材料，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等的计划成本或实际成本。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包...
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发文日期2021-02-02
融资租赁资产
1.1.21融资租赁资产（1461）一、本科目核算企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。二、本科目可按承租人、租赁资产类别和项目进行明细核算。三、融资租赁资产的主要账务处理。（一）企业购入和...
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发文日期2021-02-02
存货跌价准备
1.1.22存货跌价准备（1471）一、本科目核算企业存货的跌价准备。二、本科目可按存货项目或类别进行明细核算。三、存货跌价准备的主要账务处理。（一）资产负债表日，存货发生减值的，按存货可变现净值低...
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发文日期2021-02-02
债权投资
1.1.23债权投资（1501）一、本科目核算企业以摊余成本计量的债权投资的账面余额。二、本科目可按债权投资类别和品种，分别按“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算。三、债权投资的主要账务处...
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发文日期2021-02-02
债权投资减值准备
1.1.24债权投资减值准备（1502）一、本科目核算企业以摊余成本计量的债权投资以预期信用损失为基础计提的损失准备。二、本科目可按以摊余成本计量的金融资产类别和品种进行明细核算。三、资产负债表日，...
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发文日期2021-02-02
其他债权投资
1.1.25其他债权投资（1503）一、本科目核算企业按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。二、本科目按其他债权投资的类别...
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发文日期2021-02-02
其他权益工具投资
1.1.26其他权益工具投资（1504）一、本科目核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。二、本科目可按其他权益工具投资的类别和品种，分别按“成本”“公允价值变动...
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发文日期2021-02-02
长期股权投资
1.1.27长期股权投资（1511）一、本科目核算投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资（联营企业），以及对其合营企业的权益性投资。二、本科目可按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权...
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发文日期2021-02-02
长期股权投资减值准备
1.1.28长期股权投资减值准备（1512）一、本科目核算企业长期股权投资的减值准备。二、本科目可按被投资单位进行明细核算。三、资产负债表日，长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损...
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发文日期2021-02-02
继续涉入资产
1.1.29继续涉入资产（1518）一、本科目核算企业（转出方）由于对转出金融资产提供信用增级（如提供担保，持有次级权益）而继续涉入被转移金融资产时，企业所承担的最大可能损失金额（即企业继续涉入被转...
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效力注释现行有效
发文日期2021-02-02
投资性房地产
1.1.30投资性房地产（1521）一、本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊...
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效力注释现行有效
发文日期2021-02-02
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