关于百洋产业投资集团股份有限公司发行股份购买资产并配套募集资金申请的二次反馈意见

百洋产业投资集团股份有限公司:

　　2017年4月14日，我会受理了你公司发行股份购买资产的申请。2017年5月9日，我会发出书面反馈意见。6月2日，你公司上报了反馈回复。经审核，现提出以下反馈意见：

　　1.申请材料及反馈回复显示：1）依据百度小贷提供的数据，自百度小贷为火星时代学员提供第一笔贷款之日（即2015年8月31日）至2016年12月31日，百度小贷合计为10,186名学员提供了贷款，合计贷款本金金额为18,617.40万元，人均贷款本金金额为18,277.44元。2）2015年、2016年学员通过百度小贷支付学费金额分别为697.70万元、17,919.70万元。3）火星时代学员的贷款年化率在8.4%-11.88%之间。请你公司：1）补充披露2016年学员通过百度小贷支付学费金额大幅提高的原因以及合理性。2）补充披露2017年1季度末百度小贷贷款余额情况，并说明合理性。3）补充披露人均贷款金额与火星时代课程均价的对应情况，并说明合理性。4）结合同行业可比公司情况、贷款利率情况等，补充披露学员通过百度小贷支付学费的商业合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

　　2.申请材料及反馈回复显示，火星时代收入预测中，新增教学中心预测收入。通过分析火星时代历史期间开设新教学中心的经营数据，可以获得新增教学中心设立起半年内以及半年后的一整个年度平均单间教室的收入情况。火星时代预测2017年新增4个教学中心，2018年新增5个教学中心，新增教学中心预测2017年-2022年营业收入占预测营业收入总额比例分别为0%、8%、14%、14%、14%、14%。请你公司结合火星时代预测期教学中心具体情况、当地市场需求调研情况，补充披露新增教学中心预测期营业收入的预测依据以及合理性。请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。

　　你公司应当在收到本通知之日起30个工作日内披露反馈意见回复，披露后2个工作日内向我会报送反馈意见回复材料。