个人出租房屋代开发票都需要交什么税？

个人出租房屋涉及税种比较多，且房屋性质不同（比如住房还是写字楼）、租金不同等涉及优惠政策也有差异。所以，税务局给个人代开房租发票时会按“综合征收率”来征税扣缴税款。

关于“综合征收率”，2023年2月23日经咨询12366核实安徽省合肥市：个人代开发票综合征收率（包含增值税、房产税、个税、印花税）如下：

1. 个人出租住宅：

（1）月租金10万以下：普票2%，专票3.5%；（2）月租金10万以上：普票6%，专票6%

2. 个人出租非住宅：

（1）月租金10万以下：普票5%，专票10%；（2）月租金10万以上：普票10%，专票10%

以上是实务内容，具体征管情况各地可能存在差异，纳税人在代开发票前可以电话咨询所在地税务机关核实征税情况及所需材料。

以下是个人出租房屋涉及各税种政策详细规定：

一、增值税

　　(一)自然人出租房屋

　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

优惠政策：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策

　　(二)个体工商户出租房屋

　　1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

　　2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;

　　个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

二、房产税

　　个人出租房屋（不含住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

　　个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

　　个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

　　个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税

　　个人出租房屋取得的租金收入应按;财产租赁所得;项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

　　对于个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

　　财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

　　(二)向出租方支付的租金。

　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。