深圳证券交易所关于做好债券发行人2018年年度报告披露工作有关事项的通知

各公司债券、企业债券发行人及相关中介机构：

为做好公司债券、企业债券2018年年度报告的编制、报送和披露工作，根据《公司债券发行与交易管理办法》（以下简称《管理办法》）《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（以下简称《企业债存续期监管通知》）等相关规定，现将相关事项通知如下：

一、披露主体和披露时间

本次年度报告披露主体包括：（一）公开发行公司债券的发行人及企业债券的发行人；（二）2016年9月1日前发行、约定披露年度报告或委托资信评级机构进行信用评级的非公开发行公司债券的发行人；（三）2016年9月1日后（含当日）发行非公开发行公司债券的发行人（以下合称“发行人”）。

凡在2018年12月31日前在本所上市或进行转让服务、且在年度报告批准报出日之日前（含当日）未到期或到期未能全额兑付，以及2019年1月1日至2019年4月30日在本所上市或进行转让服务、且未披露2018年年度报告的发行人应当按照《管理办法》、《企业债存续期监管通知》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第38号--公司债券年度报告的内容与格式》（以下简称《38号准则》）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号--年度报告的内容与格式（2017年修订）》（以下简称《2号准则》）、《公司债券上市规则（2018年修订）》（以下简称《上市规则》）、《非公开发行公司债券挂牌转让规则》（以下简称《转让规则》）及《关于进一步做好非公开发行公司债券信息披露相关工作的通知》的相关规定，做好2018年年度报告的编制、报送和披露工作。

发行人应当于2019年4月30日前，通过本所网站、本所指定信息披露网站www.cninfo.com.cn、中国证监会指定的信息披露媒体或固定收益品种业务专区等渠道披露2018年年度报告。

二、年度报告编制要求

公开发行公司债券的发行人应当按照《38号准则》《2号准则》和《上市规则》第3.2.2条的规定编制年度报告。本所上市公司的公司债券年度报告披露工作还应符合本所其他有关规定，并按照上市公司信息披露业务流程办理。企业债券发行人应当参照上述规则的规定编制年度报告。

非公开发行公司债券的发行人应当按照《转让规则》第五十六条的规定编制年度报告。鼓励非公开发行公司债券的发行人参照《38号准则》编制年度报告。

对于年度报告中存在的错误、遗漏或误导性陈述，发行人应当及时刊登补充、更正公告及补充、更正后的年度报告全文及摘要。

三、创新品种债券年度报告编制的注意事项

发行人发行绿色公司债券、创新创业公司债券、可续期公司债券、可交换公司债券等创新品种债券的，应当按照《中国证监会关于支持绿色债券发展的指导意见》《关于开展绿色公司债券试点的通知》《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》《创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细则（试行）》《公司债券业务办理指南第3号——可续期公司债券业务》《可交换公司债券业务实施细则》及其他有关规定，在2018年年度报告中进行专项信息披露。

四、新财务报表格式的相关事项

根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的要求，执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和通知相关要求编制财务报表；金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。

五、年度报告披露预约及数据报送事项

为提高2018年年度报告披露工作效率，请各发行人、受托管理人完整填报本通知附件《信息披露登记表》，进行2018年年度报告披露预约（上市公司及股转系统公司填报在相关交易场所预约披露时间；已披露2018年年度报告的，填报实际披露时间），并请受托管理人将汇总的《信息披露登记表》（见附件）于2019年3月31日前提交至邮箱：szsebond@szse.cn。

提交披露文件时，应通过“财务数据制作客户端软件”制作后缀为“.rd”定期报告数据文件，并作为报备文件同时提交。定期报告数据文件内容应当与发行人披露的报告期财务数据保持一致。“财务数据制作客户端软件”可通过“固定收益品种业务专区-模版下载”渠道下载。如发行人为深市上市公司且已向本所报备同一报告期财务数据文件的，无需重复提交报备。

六、关于预计暂停上市和可能涉及投资者范围调整相关债券的信息披露要求

2017年度亏损的公开发行公司债券、企业债券发行人，应于2019年1月29日前披露2018年度业绩预告；2018年度业绩预告亏损的，应在2018年年度报告正式披露前至少披露三次连续两年亏损及债券暂停上市的风险提示性公告。债券已被暂停上市的除外。

根据《债券市场投资者适当性管理办法》等相关要求，对于在本所上市交易的公司债券和企业债券，发行人预计2018年度亏损的，应于2019年1月29日前披露2018年度业绩预告及债券交易可能被调整投资者范围的风险提示性公告；发行人2018年度经审计的财务报告显示为亏损或经更正的财务报告显示为亏损的，发行人应当及时向本所报告，并在年度报告正式披露前，至少披露三次债券交易将被调整投资者范围的风险提示性公告。债券交易的投资者范围已被调整为合格机构投资者的除外。

七、其他事项

发行人的董事、高级管理人员应了解其所担负责任的性质，并承担相关规则及协议所列明的责任；承销机构、受托管理人应根据相关规定，督导发行人履行信息披露义务，协助发行人提交相关公告，并结合年度报告披露情况及时开展信用风险动态监测和排查工作，关注债券风险分类是否符合相关规定。

本所将组织开展年度报告的信息披露市场培训，指导发行人及受托管理人深入理解和全面实施年度报告信息披露相关要求，具体培训安排将另行通知。

特此通知

附件：债券发行人2018年年度报告信息披露登记表债券发行人2018年年度报告信息披露登记表

深圳证券交易所

2019年1月3日