关于河南约克动漫影视股份有限公司申请向特定对象发行股票的反馈意见

1、请申请人补充披露2名新增自然人投资者的姓名、性别、住址、身份证号、主要职业经历以及现任职情况等。请主办券商、律师就上述发行对象是否符合投资者适当性、是否存在规避投资者适当性标准的情况进行核查、披露核查过程和方法并发表明确意见。

2、申请材料显示，附生效条件的股份认购协议约定了定金条款。请申请人披露定金条款是否披露完整，定金是否已按照合同要求汇入申请人指定账户。请主办券商就股份认购协议以上条款的合法合规性进行核查并发表明确意见。

3、申请材料显示，申请人曾在全国股转公司两次发行股份募集资金，分别为2015年4月公告发行方案，募集资金1,474.00万元以及2015年10月公告发行方案，募集资金4,135.59万元。以上两次募集资金均用于补充流动资金。请申请人补充披露前次发行募集资金使用的具体情况，是否符合披露的募集资金用途，是否使用前次发行募集资金购买银行理财产品，如有，披露具体情况，是否合法合规。请主办券商、律师、会计师核查并发表明确意见。

4、请主办券商、律师按照《挂牌公司股票发行常见问答（三）——募集资金管理、认购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资》，对申请人募集资金使用、管理是否合法合规发表明确意见。请律师围绕《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号——定向发行说明书和发行情况报告书》逐条进行核查并发表明确意见，包括并不限于本次发行的价格、发行对象、发行程序、优先认购安排、限售安排、本次发行对申请人的影响等。

5、申请材料显示，报告期末申请人存货同比增加7,966.16%，主要为新增动画制作项目、购买版权以及海外合作项目等。请申请人补充披露：（1）各类存货的预期销售状况，对应的销售业务合同（如有）；（2）原创动画完工进度、各类存货预计收入实现时间；（3）存货减值情况；（4）存货盘点方式及存货跌价准备计提政策。请主办券商及会计师核查：（1）申请人存货跌价准备的计提或者未计提是否充分、合理；（2）存货各项目的分配及结转是否符合实际完工进度，是否存在通过存货科目调节利润的情形，并发表明确意见。 

6、申请材料显示，2016年申请人营业收入同比增长184.48%，2015年申请人营业收入同比增长110.41%，且报告期内部分收入来自于海外业务。请申请人补充披露报告期内海外收入业务类别及其营业收入占比。请主办券商及会计师：（1）核查申请人营业收入高速增长的可持续性；（2）说明针对海外业务收入的核查方法：（3）核查动画发行收入确认方式是否符合《电影企业会计核算办法》的相关规定，并对申请人收入的真实性、准确性及完整性发表意见。

7、请主办券商、会计师补充核查申请人报告期内资金占用、股权质押、违规担保等情况并发表明确意见。