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公益性社会组织注册资金捐赠企业何时可以税前扣除捐赠额？
1.社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格当年汇算清缴时，注册资金捐赠额可依规税前扣除。
2.企业公益性捐赠当年未扣除部分，准予结转以后年度扣除，结转年限自捐...
2025-12-25
公益慈善事业捐赠支出可以税前扣除，那么，公益慈善事业的范围如何界定？
公益慈善事业应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条，对公益事业范围的规定，公益事业是指非营利的下列事项：
（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的...
2025-12-25
员工出差取得的纸质车票，还能作报销凭证并税前扣除吗？
根据规定，乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。
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2025-12-18
公司股东近期欲进行股权转让，聘请第三方公司对公司的净资产进行评估，评估结果显示公司的自有办公楼增值500万元，请问公司是否应该重新调整办公楼的计税基础？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的固定资产以历史成本为计税基础。所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资...
2025-12-18
公司2024年购进不超过500万元的设备类固定资产，2024年汇算清缴时没有享受一次性扣除政策，2025年想把剩余的价值一次性税前扣除，可行吗？
不可行。
根据（财政部 税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元...
2025-12-18
我公司经营出口业务，双方约定，对方入境时的货物进口关税由我公司承担，请问这个费用在我公司计算企业所得税的时候可以税前扣除吗？
根据《中华人民共和国进出口关税条例》第五条规定，进口货物的收货人，出口货物的发货人是关税的纳税义务人。在你公司出口业务中，你公司为出口关税为纳税义务人，并非该笔...
2025-12-18
公司2023年取得了一项财政补贴，符合相关规定，已经作为不征税收入处理，截止目前没有发生支出。公司应该如何处理该补贴？
根据财税【2011】70号文件的规定，如果公司在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额...
2025-12-18
公司在重阳节捐给乡村的物品，以及给大学生的助学捐赠物品，都没有发票，可以按利润总额的12%扣除吗？
公司的这种行为不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）规定，企业或个人向公益性社会组织、县级以上政府等国家机关的合规...
2025-12-18
2024年小型微利企业偶尔发生出售固定资产获益260万元，使得年应纳税所得额超过了300万元，那么企业所得税汇算清缴时还能享受小型微利税收优惠吗？
不能。
（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过...
2025-12-18
公司一项原值100万的固定资产，已经折旧完成，现在发生大修理支出8.6万元。请问8.6万元可以直接计入当期费用税前扣除吗？
这种修理支出会延长资产使用寿命，属于资本性支出范畴。
按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第七十条的...
2025-12-18
研发费用中计提未发放的研发人员工资能加计扣除吗？
能否加计扣除，看是否在汇算清缴前实际发放。1、依据国税函〔2009〕3号可知，能税前扣除的工资是“实际发放给员工的工资薪金”，只计提未实际发放的不能税前扣除。2...
2025-12-12
三年以上的其他应付款，要交企业所得税吗？
《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，确实无法偿付的应付款项，应按《企业所得税法》规定第六条（九）规定确认为其他收入，缴纳企业所得税。
企业所得税法上没有规...
2025-12-05
以房东户名缴纳的电费应凭何种凭证税前扣除？
1.出租方开具转售电发票的，公司凭发票税前扣除。
2.出租方采取分摊方式的，公司以出租方开具的其他外部凭证，如分割单进行税前扣除。...
2025-12-05
我是一家建安企业，给一栋写字楼装修，约定我付费使用写字楼的电力，请问我公司能否凭写字楼开具的分割单进行税前扣除？
不可以。
（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线...
2025-12-05
公司承租园区的办公楼，园区按照国家电网当月给出的指导电价收费，并收取转供电环节线损电费，为购电费用的10%。这种情况下，我公司可以凭借电费分割单税前扣除吗？还是需要取得发票才能税前扣除？
（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等...
2025-12-05
公司员工2024年以现金方式支付了出差住宿费，报销时没有提供发票承诺后补，公司已入账。之后联系销售方公司已注销，请问这笔费用可以税前扣除吗？
根据（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业因对方注销、撤销、吊销执照、被认定为非正常户等特殊原因，无法补开、换开发票或其他外部凭证的，可凭以下资料证实...
2025-12-05
外购农产品（牛羊）宰杀后并销售，免征企业所得税吗？
1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2024年版）》规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：……
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业...
2025-12-05
季度预缴企业所得税时，计提的坏账准备和资产减值准备如何处理?
1.根据《国家税务总局关于发布（中华人民共和《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1填表说明规定...
2025-11-27
大额医疗保险可否税前扣除？
1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费...
2025-11-27
公司支付的违约金，能否在税前扣除？
可以，但必须同时满足与生产经营“有关”且“合理”的条件。（1）扣除条件：根据《企业所得税法实施条例》第三十三条规定，“企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本...
2025-11-25
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