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加计抵减的增值税，是否属于不征税收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费...
2025-08-28
法人合伙人从合伙企业取得的经营所得，如何进行所得税处理？
合伙企业的合伙人按照以下原则确定应纳税所得额：合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议未约定或者...
2025-08-28
哪些情形不得享受小型微利企业所得税优惠？
（1）不具备法人资格的分支机构
税务登记“总分机构类型”为“分支机构”或“分总机构”；企业名称包含分公司、分部、营业部；登记主体类型为分公司等。
（2）...
2025-08-28
企业购进设备器具，什么情形下不得一次性税前扣除？
按照政策规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元的，允许选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额...
2025-08-21
符合条件的在海南实质性运营的企业减按15%征收企业所得税，“实质性运营”需要符合哪些条件？
享受自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策的企业实质性运营，采取“自行判定、申报承诺、事后核查”的管理方式。申报享惠企业在年度汇算清缴时应填写《实质性运营自评承诺表...
2025-08-20
中介代理公司把承接的部分业务再委托别的中介办理并支付佣金及手续费，此佣金及手续费受企业所得税5%限额扣除的规定吗？
不受5%限额扣除的规定，可以据实全额扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，从事代理服...
2025-08-13
家政企业符合一定条件企业所得税减按90%计入收入总额，季度预缴时如何填写？
（1）首先登录电子税务局，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】中选择对应的报表。（2）在“减：免税收入、减计收入、加计扣除”栏次点击【填写优惠...
2025-08-12
电商企业支付的投流费属于广告费吗？企业所得税要限额扣除吗？
（1）投流费没有官方或学术的专业定义，但实务一般理解电商投流费是指电商企业为获取平台流量而支付给抖音、淘宝等电商平台的费用，平台通常以“信息技术服务费”的品目开...
2025-08-11
房产产权属于我公司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费能否在两家公司税前扣除？
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条规定，企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共...
2025-08-07
总、分公司的企业所得税合并征收，是由总、分公司分别缴纳还是全部由总公司缴纳？
需视其分支机构是否就地缴纳税款为准，具体在汇总纳税备案备案中查询“就地缴纳标识”，其中当年成立或撤销的分支机构，不具有独立经营职能的分支机构，三级及以下的分支机...
2025-08-01
员工上岗和转岗培训发生的费用可以在企业所得税税前扣除吗？
按照政策《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）的规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工...
2025-08-01
企业所得税各类优惠事项是否有目录？可以在哪里查看？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定：四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目...
2025-08-01
公司在申报企业所得税汇算清缴时，为什么选择不了小型微利企业？
小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，征管系统将根据纳税人填报的基础信息和应纳税所得额，自动判定是否符合小...
2025-08-01
房地产开发产品视同销售收入的范围是什么？
根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第七条规定：企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外...
2025-08-01
我公司今年新购进了设备器具，享受设备器具一次性扣除税收优惠时需要剔除预计净残值吗?
《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：
企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元...
2025-08-01
我公司投资了合伙企业、外国企业，从被投资方取得的股息红利可以享受免税收入优惠吗?
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投...
2025-08-01
对非居民企业取得所得进行源泉扣缴时，扣缴期限是如何规定的？
一、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所...
2025-07-24
非居民企业转让境内的财产所得，缴纳企业所得税时可以减除财产原值，如果企业以外币计价，财产净值如何确认？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第五条规定：“财产转让收入或财产净值以人民币以外的货币计价的...
2025-07-24
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业股权转让应如何缴纳企业所得税？
一、根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来...
2025-07-24
研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定:五、管理事项及征管要求
1.本通知适用于会...
2025-07-24
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