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非营利民办学校已获取企业所得税免税资格，收取的学费能免企业所得税吗？
不能。取得非营利组织免税资格后也并不是所有收入都可以作为免税收入享受企业所得税优惠政策，只有符合《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知...
2025-07-14
请问哪些研发费用不可以享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，下列活动不适用税前加计扣除政策：
（一）企业产...
2025-07-10
非公有制企业发生的党组织工作经费是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中共中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)规定：“二、根据《中华人民共和国公司法》“公司应...
2025-07-10
2024年度企业所得税年度纳税申报表都有哪些调整？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）的相关规定，主要有如下调整：
一、取消《免税、减计收入及加计...
2025-07-10
公司本年度产生营利，请问是否可以弥补以前年度亏损，弥补亏损的年限是多少？
（1）根据《企业所得税法》第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（2）《财政部 税务总...
2025-07-10
我企业存在应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，但我企业相关支出真实且已实际发生，在当年度汇算清缴期结束前如何处理？
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规...
2025-07-10
单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？
按照《实施条例》第三十六条的规定,“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资...
2025-07-10
2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单是指什么？
根据《国家发展改革委等部门关于做好2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2025〕385号）第一条规定，本通知...
2025-07-03
境内居民企业向境外非居民企业分配股息、红利，该非居民企业未在中国境内设立机构、场所，请问应如何缴纳企业所得税？
一、根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来...
2025-07-03
居民企业支付给非居民企业的利息，到期应支付但是实际没有支付，应如何代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“一、关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题
...
2025-07-03
非居民企业所得税年度汇算清缴的范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕6号）的规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国...
2025-07-03
企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，是否允许按比例抵免企业当年的企业所得税应纳税额？
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业...
2025-06-26
单位购买的货物未取得发票但是支出真实且已实际发生，可以在企业所得税前扣除吗？
按照《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或...
2025-06-26
单位在企业所得税汇算清缴期无法补开、换开发票、其他外部凭证的，怎么处理？
按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程...
2025-06-26
中国国内法对“居民”的判定标准是什么？(居民个人和居民企业)
根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释的通知（国税发〔2010〕75号）第四条...
2025-06-26
缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的，税务机关可如何办理？
根据国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告（国家税务总局公告2025年第4号）的规定：“七、对方主管机构对《税收居民证明》样式有特殊要求的，申请...
2025-06-26
高新技术企业资格于2025年3月份到期的纳税人，进行2025年第一季度企业所得税申报时，是否可以继续按照15%税率预缴？
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。...
2025-06-26
企业发生应取得而未取得合规发票或取得不合规发票等情形，汇算清缴前后如何进行税前扣除？
一、汇算清缴结束前 （一）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，...
2025-06-19
我单位进行企业所得税年度汇算清缴申报，“主要股东及分红情况”提示必填项，无法进行下一步操作，怎么办?
纳税人进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应按要求报送主要股东及分红情况，符合以下情形时系统会自动判定可免予填报:
(1)纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证...
2025-06-19
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