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企业所得税季度预缴申报时，汇总纳税的企业总机构填写职工薪酬数据是总分机构合并的数据吗？
汇总纳税企业总机构填报汇总纳税企业的职工薪酬数据。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。...
2025-11-06
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》表中的自营出口收入如何填写？
“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。...
2025-11-06
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》表中的委托出口收入如何填写？
“委托出口收入”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入。通过委托方式出口货物的，应申报其委托相关代理企业出口本企业货物对应的收入。...
2025-11-06
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》表中的出口代理费收入如何填写？
“出口代理费收入”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入。...
2025-11-06
物流公司遗失货物支付赔偿金，货主收到赔偿金需要给物流公司开具发票吗？如果货主不开发票这笔赔偿金物流公司能税前扣除吗？
（1）这笔赔偿金不属于应税范围，无需开具增值税发票。虽然货主收到了物流公司支付的损失赔偿金，但实际上货主未向物流公司销售商品或提供服务，不属于增值税应税项目，因...
2025-11-06
企业所得税预缴表中的“实际支付给职工的应付职工薪酬”与《个人所得税扣缴申报表》中的工资薪金比对有差异，可能原因会是什么？怎么解决？
企业所得税预缴表中的“实际支付给职工的应付职工薪酬”与《个人所得税扣缴申报表》中的工资薪金比对有数据差异，可能原因有以下3种：一、账务处理错误或统计不全，造成企...
2025-10-24
2025年第3季度企业所得税预缴启用了新报表，表头附报事项“实际支付给职工的应付职工薪酬”是员工实际到手金额吗？
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。这里面不包括除“工资薪金”外其他的二级明细福利费，社...
2025-10-24
2025年第3季度企业所得税预缴启用了新报表，表头附报事项“职工薪酬”是填7-9月数据还是1-9月的数据？
填写2025年1月至9月期间的数据，可以通过查看应付职工薪酬科目一级科目今年的贷方累计发生额填写或者根据相应成本费用科目数据填写。...
2025-10-24
2025年第3季度企业所得税预缴启用了新报表，表头附报事项“职工薪酬”如何填写？
依据填表说明：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出...
2025-10-11
企业所得税季度预缴报表中“弥补以前年度亏损”数据是自动生成还是手动填写？
预缴申报表的第24行“弥补以前年度亏损”这一栏一般是自动带出来的，数据源自上一年企业所得税年度汇算清缴中弥补亏损数据；如果企业上一年年度汇算清缴没有完成，这个地...
2025-10-10
企业股权转让的收入应在何时确认收入缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应...
2025-10-09
外国企业取得境内所得，是否由境内企业扣缴企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
第二条 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的...
2025-09-25
企业所得税法规定中，国家需要重点扶持的高新技术企业需符合哪些条件？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十三条规定：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，...
2025-09-25
2018年第28号第十八条企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊。文件中应纳增值税劳务是否包括应税服务?
（一）关于应税劳务《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条、第十条、第十八条均提及“劳务”概念。这里的“劳务”是一个相对宽泛的概念，原则上包含了所有劳务服务活动...
2025-09-24
关于信托（比如家族信托）项目收益所得税问题
目前我国关于信托项目收益所得税政策暂不完善，特别是个人取得信托项目收益的征税问题。目前已有的政策如下：（1）《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策...
2025-09-23
基金分红免征企业所得税仅指公募基金吗？企业购买私募证券投资基金所取得的分红是否适用免征企业所得税政策？
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定：“二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策(二)对投资者从证券投资基金分配中取...
2025-09-19
公司的企业所得税核定征收，注销前还要进行企业所得税清算吗？清算期所得也能按核定征收率申报企业所得税吗？
公司的企业所得税核定征收，注销前仍然要进行企业所得税清算；并且清算期间企业所得税采取查账征收方式，不能核定。因为政策规定，企业清算期作为一个独立的纳税年度计算清...
2025-09-12
电商“投流费”如何税前扣除？
依据市场监管总局印发的《〈中华人民共和国广告法〉适用问题执法指南（一）》明确，商品经营者或者服务提供者通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者服...
2025-09-05
汇总纳税的总机构是高新技术企业，分支机构是否可以享受高新技术企业优惠税率呢？
可以。企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的...
2025-09-01
加计抵减的增值税，是否属于不征税收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费...
2025-08-28
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