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个体工商户可以登记为一般纳税人吗？
可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法...
2025-09-11
文物艺术品包括哪些？文物艺术品适用旧货或使用过的物品的增值税优惠政策吗？
1、文物艺术品、旧货、使用过的物品概念辨析（1）依据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）可知，文物艺...
2025-09-05
兼营不同增值税税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第三条规定：“纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售...
2025-09-04
企业集团内资金无偿借贷行为免征增值税,那企业所得税也免吗？还是说需要视同销售调增缴纳企业所得税？
财税〔2019〕20号规定，企业集团内资金无偿借贷行为免征增值税（财政部 税务总局公告2023年第68号文延长执行到2027年底）。关于“企业集团内资金无偿借贷...
2025-09-03
自行开发的软件产品交付后，按期或者按次收取的维护费、技术服务费、培训费等能享受增值税即征即退吗？
不能。卖软件时打包收的安装费、维护费、培训费可以享受增值税即征即退政策；但软件交付之后，后期单独收的那些服务费、培训费等不能适用增值税即征即退政策。...
2025-09-01
企业委托开发软件产品对外销售能享受增值税即征即退政策吗？
不能。软件产品即征即退政策是指，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负...
2025-09-01
留抵退税2025年7号公告，房地产开发企业业务综合性强，会不会同时符合3种退税情形,比如同时符合“制造业等4个行业纳税人”和“房地产开发经营业纳税人”规定的，应如何适用留抵退税政策？举例说明
7号公告规定，同一计算期间内既取得“房地产开发经营”业务增值税销售额或预收款，又取得其他业务增值税销售额，且符合7号公告第四条第一款增值税销售额及预收款比重规定...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中“除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人”退税条件中“连续六个月”“新增加留抵税额”“退税前一税款所属期上一年度12月31日期末”等如何理解？举例说明
7号公告第一条第三项规定，除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中“房地产开发经营业纳税人”怎么判断？房产经营销售额超50%怎么计算？（举例）
7号公告所称房地产开发经营业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“房地产开发经营”业务相应发生的增值税销售额及预收款占其全部增值税销售额及预收款的比重超过50...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，留抵退税中纳税人在计算进项构成比例时，是否需要对进项税额转出部分进行调整？
无需调整。在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，参与计算所属期内按照规定转出的进项税额，无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证注明的增值税额中扣减。举例说明：某房...
2025-08-25
纳税人申请留抵退税应当如何办理？有无时限要求？
纳税人应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税留抵退税计算中，进项构成比例怎么计算？
（1）分子是：所属期已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票...
2025-08-25
企业有增值税有留抵税额一定要申请退税吗？
不一定，纳税人可以根据企业自身情况选择退税或者结转下期抵扣。因为政策规定：纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条...
2025-08-25
增值税留抵退税与增值税即征即退、先征后返（退）政策能同时适用吗？
不可以。纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回...
2025-08-25
出口退税企业可以申请留抵退税吗？
纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税留抵退税额怎么计算？
不同的行业，期末允许退还的留抵税额计算方法不一样。一、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”（简称制造业等4个...
2025-08-25
留抵退税2025年7号公告中，增值税期末留抵退税的条件是什么？有行业限制吗？
符合条件的企业都可以申请留抵退税，没有行业限制，只是不同行业退税条件有差异。一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）...
2025-08-25
我公司与农户签订了委托养殖合同，农户将畜禽养殖至成品后由公司回收再对外销售，是否可以享受免征增值税和企业所得税?
可以。纳税人采用“公司+农户”经营模式，依据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第8号)...
2025-08-21
甲公司委托A高校进行某课题研究，公司付款后向高校索要税票，高校财务人员认为高校属于事业单位，开资金往来票据给甲公司就行。那么，高校获得课题经费是否属于增值税应税行为，开具增值税发票？
高校误用资金往来票据处理涉税业务，导致交易方无法正常抵扣税款或进行所得税扣除，直接影响税收权益。
高校受托开展课题研究属于增值税应税行为，根据课题具体内容按照...
2025-08-21
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