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工会以非现形式发放给工会会员的福利，是否需要代扣代缴个税?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条的规定:福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，是指根据国家有关规...
2025-07-24
办理个人所得税综合所得年度汇算清缴时，无住所居民个人税款如何计算?
无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算，年...
2025-07-24
夫妻双方在不同城市工作生活，是否可以分别各自申报租房和房贷的个税专项扣除?
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租...
2025-07-24
个人出租商业用房个人所得税计算公式是什么？
个人出租商业用房按财产租赁所得，适用20%税率缴纳个人所得税。应纳税额=应纳税所得额×税率。
财产租赁所得应纳税所得额的计算：每次收入不超过四千元的，...
2025-07-24
个体户、合伙企业、个人独资企业的经营所得个人所得税查账征收，税务机关是否能依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定比如对发票的要求来规范税前扣除凭证？
不能。因为《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第三条规定，本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。而企业所得税法及其实施条例明确“个...
2025-07-22
支付给境外的个人佣金需要缴纳哪些税？有个税吗？
“支付给境外的个人佣金”一般理解该个人属于非居民纳税人且在境外提供中介服务。基于此前提：（1）需要代扣代缴增值税，税率6%。无其他税费，因为城建及附加不征（进口...
2025-07-14
我购买了保单上没有税优识别码的商业健康保险产品，是否可以享受商业健康保险税前扣除的政策？
不可以。按照规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。...
2025-07-10
享受住房贷款利息专项附加扣除需要填报配偶信息吗？
根据《国家税务总局关于修订发布 《个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行）》的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）规定：第十四条 纳税人享受住房贷款利息专...
2025-07-03
个人转让房屋免征个人所得税的条件中的“自用5年以上”指什么？
根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第一款规定：“文件所称自用5年以上，是指个人购房至转让房屋的时间达5...
2025-07-03
什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《税收居民证明》？
根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号）的规定：“ 一、企业或者个人（以下统称申请人）可以就其构成中国...
2025-07-03
纳税人自行购买商业健康保险产品享受税收优惠政策，应该提供什么资料？
个人自行购买符合规定的商业健康保险产品且由扣缴单位在平时扣缴申报时扣除的，应当及时向扣缴单位提供包含税优识别码的保单凭证;纳税人选择在汇算清缴时自行填报享受的，...
2025-07-03
个体工商户业主和合伙企业投资者如何在自然人电子税务局（扣缴端）人员采集模块维护个人信息？
个体工商户业主和个人独资企业、合伙企业投资者在自然人电子税务局（扣缴端）维护个人信息时，应先去【生产经营】-【单位信息】-【申报管理】-【投资者信息】点击“更新...
2025-07-03
办理2024年度综合所得年度汇算时，对已经发起异议申诉的收入是否会并入到综合所得年度汇算中计税？
对于纳税人已发起异议申诉但未处理完成的收入明细数据，在综合所得年度汇算时将申诉中的收入一并进行申报计税，待异议申诉处理完成后，对于申诉属实的情形，提醒纳税人办理...
2025-07-03
“二套转首套”的纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，需要提交资料吗？
个人通过手机个人所得税APP采集住房贷款利息专项附加扣除信息时，需要提供住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。如果填写的信息内容不完整或者纳税申报存在疑点的，税...
2025-07-03
纳税人在今年汇算清缴中自行或经税务机关提示后发现自身以前年度汇算清缴专项附加扣除等事项填报有误，更正申报后需要补缴税款及滞纳金吗？
根据税收征管法、个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法等法律规定，纳税人对个人所得税汇算清缴所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。税务机关的...
2025-07-03
有商业保险并且已经报销，个税汇算时可以享受大病医疗扣除吗？
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇...
2025-06-26
我之前住房贷款是首套房贷利率，并享受了住房贷款利息专项附加扣除。《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》发布后，我作了“贷款置换”并新签了贷款合同，新贷款仍享受首套房贷利率。但政策规定纳税人只能享受一次住房贷款利息专项附加扣除，请问“贷款置换”后我还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除吗？
可以。纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定进行存量住房贷款置换的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣...
2025-06-26
我在个人所得税APP 中已经采集好的专项附加扣除，两家单位在为我预扣预缴个人所得税时，是否也都能下载到我已采集的专项附加扣除信息？
在个人所得税APP采集专项附加扣除信息时，系统会提供两种申报方式供您选择：1.年度自行申报：如果您选择这种方式，您的两家任职单位在预扣预缴个人所得税时，将无法下...
2025-06-19
自然人股权转让，如何自行申报个人所得税？
自然人转让股权个人所得税可由转让方自行通过自然人电子税务局WEB端申报。具体操作流程为：
1.登录自然人电子税务局WEB端（https://www.etax....
2025-06-19
填报子女教育，三岁以下婴幼儿照护信息时，夫妻双方填报的子女姓名一致，但选择了不同的证件类型，为什么不通过？
根据专项附加扣除政策，针对同一子女，夫妻双方可选择各扣除50%，或其中一方选择扣除100%，另一方不扣除。为避免纳税人因理解错误导致扣除比例不符合相关政策规定，...
2025-06-19
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